Ar verta iš anksto registruotis PVM mokėtoju? Šis klausimas dažnai kyla naujai veiklą pradedantiems verslams Lietuvoje. Nors PVM registracija yra privaloma tik pasiekus tam tikras ribas, kai kuriais atvejais savanoriška registracija gali būti naudinga nuo pat pradžių.
Šiame straipsnyje aptariame, kada verta tapti PVM mokėtoju anksčiau, kokie pagrindiniai privalumai ir trūkumai, bei kaip pasikeitė PVM įstatymas nuo 2025 m. gegužės 1 d.
Kada PVM registracija yra privaloma?
Pagal naują PVM įstatymą, nuo 2025 m. gegužės 1 d. PVM mokėtoju privaloma registruotis, jei įvykdomas bent vienas iš šių kriterijų:
-
Įmonės apmokestinamos pajamos per kalendorinius metus viršija 45 000 €;
-
Per kalendorinius metus įsigyjate prekių iš kitų ES šalių už daugiau nei 14 000 € (be PVM);
-
Teikiate paslaugas ES įmonėms arba perkate paslaugas iš užsienio (pvz., Google/Meta reklama, Booking.com) – tokiu atveju reikia registruotis kaip ribotas (netikras) PVM mokėtojas.
SVARBU: Anksčiau pajamų riba buvo skaičiuojama pagal slenkantį 12 mėnesių laikotarpį. Dabar – tik pagal kalendorinius metus (sausis–gruodis).
Kada verta iš anksto registruotis PVM mokėtoju?
1. Dirbate su verslais (B2B)
Jeigu jūsų klientai – PVM mokėtojai, jie gali susigrąžinti jums sumokėtą PVM. Tokiu atveju:
-
jūsų paslaugų ar prekių kaina nepadidėja klientui,
-
o jūs galite susigrąžinti pirkimų PVM, sumažindami savo sąnaudas.
Toks sprendimas itin dažnas konsultacijų, tiekimo ar gamybos sektoriuose.
2. Daug eksporto – prekių ar paslaugų
Eksportui taikomas 0 % PVM tarifas, tačiau vis tiek galite susigrąžinti visą pirkimų PVM. Tai aktualu:
-
IT paslaugų teikėjams,
-
e. prekybos įmonėms su užsienio klientais,
-
gamintojams, eksportuojantiems prekes.
3. Veikla su lengvatiniu PVM tarifu
Jei jūsų pardavimams taikomas lengvatinis PVM (5 % ar 9 %), o pirkimams – įprastas 21 %, galite susigrąžinti daugiau, nei reikia sumokėti.
Tačiau reikia skaičiuoti – jei didelė dalis išlaidų yra be PVM (pvz., darbo užmokestis), grąžintino PVM gali būti mažai arba jo visai nebus.
Kada neverta registruotis PVM mokėtoju?
1. Dirbate su galutiniais vartotojais (B2C)
Galutiniai klientai (gyventojai) negali susigrąžinti PVM, todėl jūsų paslaugų ar prekių kaina padidėja. Tai gali sumažinti konkurencingumą.
2. Neturite daug pirkimų su PVM
Jei jūsų išlaidos – darbo užmokestis, nuoma, paslaugos be PVM – nėra ką susigrąžinti, o pardavimo PVM teks mokėti.Toks balansas dažnai nėra naudingas.
3. Verslas labai mažas
Jeigu apyvarta dar nedidelė, o pirkimų suma su PVM nesiekia kelių tūkstančių eurų per metus, PVM administravimas (ataskaitos, i.SAF, sąskaitos, deklaracijos) gali sukurti daugiau naštos nei naudos.
Ribotas PVM mokėtojo statusas: kam taikomas?
Nuo 2025 m. gegužės 1 d. įsigaliojo nauja galimybė – registruotis ribotu (arba „netikru“) PVM mokėtoju, jei:
-
Perkate paslaugas iš užsienio tiekėjų (Meta Ads, Google Ads, Amazon ir pan.);
-
Teikiate paslaugas ES verslams, kai paslaugos laikomos įvykdytomis užsienyje.
Tokiu atveju jūs neskaičiuojate PVM savo pardavimams, bet turite pateikti deklaracijas ir mokėti importuotą PVM (reverse charge).
Kada geriau palaukti ir registruotis vėliau?
Jei tik pradedate veiklą – galite neskubėti su registracija. Dažnu atveju:
-
verta pirmus kelis mėnesius stebėti realius pardavimus ir pirkimus,
-
pasitarti su buhalteriu, ar PVM grąža atsvertų mokėtiną sumą.
Kai tik pamatysite, kad apyvarta artėja prie ribos arba norisi atgauti pirkimų PVM – galima kreiptis dėl registracijos VMI. Dažniausiai šiuo klausimu pasirūpina jūsų apskaitos įmonė arba samdomas buhalteris.
Smulkiojo verslo schema (SVS)
Jei jūsų metinė apyvarta neviršija 45 000 €, galite pasinaudoti Smulkiojo verslo schema, kuri:
-
leidžia nevykdyti PVM apskaitos ir neskaičiuoti pardavimo PVM Lietuvoje,
-
tačiau tam tikrais atvejais (pvz., paslaugos ES ar importas iš užsienio) vis tiek reikia registruotis ribotu PVM mokėtoju.
Išvada: ar verta registruotis PVM mokėtoju?
Taip, verta, jei:
-
dirbate su PVM mokėtojais (B2B),
-
turite daug pirkimų su PVM,
-
eksportuojate paslaugas ar prekes,
-
veiklai taikomas lengvatinis PVM tarifas.
Ne, neverta, jei:
-
dirbate su galutiniais vartotojais (B2C),
-
neturite reikšmingų pirkimų su PVM,
-
apyvarta nedidelė, o apskaitos kaštai dideli.
Norite sužinoti, ar apsimoka išankstinė PVM registracija?
Jei šiuo metu planuojate pradėti verslą ir svarstote, ar verta iš anksto registruotis PVM mokėtoju, padėsime apsispręsti – įmonių steigimo konsultantas įvertins jūsų konkrečią situaciją ir pateiks rekomendaciją. Steigiant įmonę apskaita.lt ir pildant įmonės steigimo anketą, galima papildomai pasirinkti išankstinės PVM registracijos paslaugą (arba tai padaryti vėliau).
Jei įmonė jau veikia, dažniausiai geriausiai situaciją gali įvertinti jūsų buhalteris. Apskaita.lt klientams jiems asmeniškai dedikuotas buhalteris visada pataria, kaip optimizuoti mokesčius, įskaitant PVM registraciją.
Jeigu dar neturite buhalterio – kviečiame kreiptis. Pateiksime individualų buhalterinės apskaitos pasiūlymą, pritaikytą jūsų veiklai.
